ENUNCIADO
Préstamo de 1.000.000€, concedido el 1/3/2024. El Banco cobra una comisión sobre el importe recibido de 3.000€.
El tipo de interés efectivo anual es: 1,41802%.
El préstamo se devuelve a través de 12 cuotas trimestrales constantes de 85.000€, siendo la primera a 31/05/2024.
SE PIDE
Registro contable de la operación en sede del prestatario, debiéndose usar al menos 5 decimales para los % y 7 decimales para los tantos por uno.
SOLUCIÓN
Puesto que se trata de cuotas trimestrales, lo primero que vamos a hacer es convertir el tie en un tipo trimestral:
(1 + i) = (1 + ik)^(k)
(1,0141802) = (1 + i4)^(4)
i4 = 4 √ (1,0141802) = 0,003526353
A partir de aquí, la ecuación del tipo de interés efectivo, que iguala el importe recibido con el valor actual de las cuotas a pagar, es la siguiente:
(1.000.000 – 3.000) = 85.000 x [1 – (1+ 0,003526353)^(-12)]/ 0,003526353)
Cuadro de Amortización
| FECHA | PAGOS | INTERESES | AMORTIZACIÓN PRINCIPAL | CAPITAL PENDIENTE |
| 1/3/2024 | 997.000,00 | |||
| 31/5/2024 | 85.000,00 | 3.515,77 | 81.484,23 | 915.515,77 |
| 31/8/2024 | 85.000,00 | 3.228,43 | 81.771,57 | 833.744,21 |
| 30/11/2024 | 85.000,00 | 2.940,08 | 82.059,92 | 751.684,28 |
| 31/12/2024 | 883,57 | -883,57 | 752.567,85 | |
| 28/2/2025 | 85.000,00 | 1.767,14 | 83.232,86 | 669.334,99 |
| 31/5/2025 | 85.000,00 | 2.360,31 | 82.639,69 | 586.695,30 |
| 31/8/2025 | 85.000,00 | 2.068,89 | 82.931,11 | 503.764,19 |
| 30/11/2025 | 85.000,00 | 1.776,45 | 83.223,55 | 420.540,64 |
| 31/12/2025 | 494,32 | -494,32 | 421.034,97 | |
| 28/2/2026 | 85.000,00 | 988,65 | 84.011,35 | 337.023,62 |
| 31/5/2026 | 85.000,00 | 1.188,46 | 83.811,54 | 253.212,08 |
| 31/8/2026 | 85.000,00 | 892,92 | 84.107,08 | 169.105,00 |
| 30/11/2026 | 85.000,00 | 596,32 | 84.403,68 | 84.701,32 |
| 31/12/2026 | 99,56 | -99,56 | 84.800,88 | |
| 28/2/2027 | 85.000,00 | 199,12 | 84.800,88 | 0,01 |
* Intereses a 31/5/2024: 997.000 x 0,003526353
* Amortización del principal a 31/5/2024: 85.000 – 3.515,77
* Capital pendiente a 31/5/2024: = 997.000 – 81.484,23
* Intereses a 31/12/2024: 751.684,28 x 0,003526353 x (1/3)
* Intereses a 28/2/2025: 751.684,28 x 0,003526353 x (2/3)
Registros contables de 2024
– A 1/3/2024 por la recepción del préstamo:
997.000 (1.000.000 – 3.000) Bancos e instituciones de crédito c/c, vista, euros (572)
a
Deudas a corto plazo con entidades de crédito (520) 328.548,58 (suma de los importes amortizados durante los 4 primeros pagos)
Deudas a largo plazo con entidades de crédito (170) 668.451,42 (por diferencias)
– A 31/5/2024 por el devengo de intereses y pago de la primera cuota trimestral:
3.515,77 Intereses de deuda (662) a
Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527) 3.515,77
3.515,77 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527)
81.484,23 Deudas a corto plazo con entidades de crédito (520)
a
Bancos e instituciones de crédito c/c, vista, euros (572) 85.000
– A 31/8/2024 por el devengo de intereses y pago de la primera cuota trimestral:
3.228,43 Intereses de deuda (662) a
Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527) 3.228,43
3.228,43 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527)
81.771,57 Deudas a corto plazo con entidades de crédito (520)
a
Bancos e instituciones de crédito c/c, vista, euros (572) 85.000
– A 30/11/2024 por el devengo de intereses y pago de la primera cuota trimestral:
2.940,08 Intereses de deuda (662) a
Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527) 2.940,08
2.940,08 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527)
82.059,92 Deudas a corto plazo con entidades de crédito (520)
a
Bancos e instituciones de crédito c/c, vista, euros (572) 85.000
– A 31/12/2024 por el devengo de intereses y reclasificación del préstamo:
883,57 Intereses de deuda (662) a
Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito (527) 883,57
248.794,34 Deudas a corto plazo con entidades de crédito (520) a
Deudas a largo plazo con entidades de crédito (170) 248.794,34 (capital a amortizar a finales de mayo, agosto y noviembre de 2025)*
*El de febrero de 2025 ya se incluyó a c/p en la fecha de la concesión del préstamo.
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